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Si has hecho algún regalo o donación en 2016, te explicamos diez aspectos que debes seguir muy de cerca:

Sujeto de sucesiones y donaciones

La donación se declara en las personas físicas por el impuesto sobre donaciones, en cuanto a las personas jurídicas deben tributar en su impuesto de sociedades (IS).

Activos financieros e inmobiliarios

El beneficiario tendrá que tributar en el impuesto sobre sucesiones y donaciones, por el valor del activo. El donatario tributa en su IRPF entre la diferencia entre el precio de adquisición y el precio de concesión del activo regalado.

Vencimiento

El momento de las donaciones y ganancias patrimoniales de las cesiones también es relevante.
El periodo de presentar el Impuesto es de 30 días hábiles a contar desde una vez realizado el pacto gravado.

Además las ganancias generadas por la donación deben ser atribuidas por el donante en su IRPF en el plazo del cambio patrimonial. Si por ejemplo las donaciones se producen en plazo impositivo del 2016 se deberá incluir en su declaración y presentarla antes del 29 de junio.

Pérdidas

Si la donación crea una pérdida patrimonial, el transmitente no puede computar como pérdidas las debidas a transmisiones que son lucrativas por actos. En caso de que el precio de adquisición sea mayor al precio de transmisión, no se puede incluir en el IRPF esas pérdidas.

Regalos

No hay estipulada una cantidad concreta que quede exenta de tributar por el impuesto sobre sucesiones y donaciones. La transferencia bancaria del progenitor a su retoño se considera una donación, exceptuando que el beneficiado lo declare como otro concepto.

Liquidación del impuesto sobre donaciones

Las donaciones de bienes inmuebles tienen que tributar en la comunidad autónoma en la que pertenezcan. El resto de donaciones tributan donde el beneficiario reside. Existen bonificaciones al realizar estas operaciones diversas según comunidad autónoma que también se deberá tener en cuenta.

Transmisión para el cónyuge o hijos

No existe ganancia o pérdida patrimonial a efectos de IRPF para el donante. El tributario no deberá incluir en su IRPF la ganancia patrimonial producida por la transmisión. El donatario podrá aplicar una reducción en la base imponible del impuesto sobre sucesiones y donaciones, para la base liquidable del valor de adquisición del negocio familiar.

Pacto de dinastías en algunas autonomías

Las transmisiones que se realicen mediante estos pactos están amparadas por la exención fiscal prevista. Se estima que no existe ganancia o pérdida patrimonial en el supuesto de transmisión lucrativa por muerte del tributario.

El contribuyente debe determinar la conveniencia de la operación, para reducir el impacto impositivo que pueda suponer.

Beneficiario de la donación con vivienda fiscal fuera de la UE

La normativa que se aplicará cuando el bien mueble o inmueble esté en España. Debe considerarse que el donatario únicamente podrá aplicar reducciones y bonificaciones mínimas en la normativa estatal, pudiendo llegar a tributar hasta un 34%.

Casados en separación de bienes

La cesión a favor de la otra persona de elementos patrimoniales a favor de su pareja constituye para el donante una ganancia o pérdida patrimonial, según la titularidad privativa de los mismos y el régimen económico del matrimonio. El cónyuge transmitente debe integrar en su IRPF la ganancia patrimonial que se generara como consecuencia de cambio de titularidad parcial o total de los activos.

Si tiene dudas o quiere más información, contacte con J. Barber y Asociados al número 962 86 92 12 o visite nuestra oficina en la Calle Forn, 1 de Gandia. Estaremos encantados de ayudarle y además lucharemos para que obtenga el mayor beneficio posible en su declaración de la Renta 2016.

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